概要:(2)其他销售利润的审查 ①审查材料销售收入 审查材料销售的合法性——→审查材料销售手续的合规性——→审查材料销售账务处理的正确性 ②审查技术转让收入 审查技术转让双方是否签有合同,是否经过公证——→审查企业转让的技术商品是否经过国家有关机构的确认——→审查技术转让收入是否属实,成本、费用是否真实。 ③固定资产出租收入的审查 审查固定资产出租业务是否有完备的审批手续、是否订有合同——→审查固定资产出租业务是否有专人负责、管理——→审查固定资产出租收费是否合理,租金收入是否及时、全部入账——→审查固定资产出租合同的执行情况 ④审查其他业务支出的真实性 ⑤审查其他业务支出账务处理的正确性 (3)投资净收益的审查 审查投资收益的真实性——→审查投资收益账务处理的正确性 (4)营业外收支的审查 ①营业外收入的审查 审查营业外收入的合法性——→审查营业外收入数额的正确性——→审核营业外收入账务处理的正确性 ②营业外支出的审查 审查营业外支出的合规性——→审查营业外支出数额的正确性——→审查营业外支出账务处理的正确性 (5)利润总额的审查 在完成利润形成各组成项目的真实性、合法
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(2)其他销售利润的审查
①审查材料销售收入
审查材料销售的合法性——→审查材料销售手续的合规性——→审查材料销售账务处理的正确性
②审查技术转让收入
审查技术转让双方是否签有合同,是否经过公证——→审查企业转让的技术商品是否经过国家有关机构的确认——→审查技术转让收入是否属实,成本、费用是否真实。
③固定资产出租收入的审查
审查固定资产出租业务是否有完备的审批手续、是否订有合同——→审查固定资产出租业务是否有专人负责、管理——→审查固定资产出租收费是否合理,租金收入是否及时、全部入账——→审查固定资产出租合同的执行情况
④审查其他业务支出的真实性
⑤审查其他业务支出账务处理的正确性
(3)投资净收益的审查
审查投资收益的真实性——→审查投资收益账务处理的正确性
(4)营业外收支的审查
①营业外收入的审查
审查营业外收入的合法性——→审查营业外收入数额的正确性——→审核营业外收入账务处理的正确性
②营业外支出的审查
审查营业外支出的合规性——→审查营业外支出数额的正确性——→审查营业外支出账务处理的正确性
(5)利润总额的审查
在完成利润形成各组成项目的真实性、合法性和正确性审查的基础上,审阅“本年利润”账户并核对其与相关账户记录的一致性、复算利润形成,证实其正确性。
(6)净利润的审查
审查所得税征收范围——→审查所得税的计税依据——→审查所得税率和税额的计算——→审查所得税的减免——→审查所得税会计处理
(四)管理性工作
1、定期组织对集团所属公司进行常规审计和不定期专项审计,根据审计中发现的问题提出改进建议,并为集团对分子公司的考核提供相关资料。
2、参与集团内部财务管理制度的制定,规范统一集团财务核算管理。
(五)工作要求
1、熟悉公司各类财务管理制度,熟悉现行各种税法。
2、了解财务部各岗位工作内容,做好与各岗位的衔接工作。
3、工作目标明确,责任心强,树立良好的部门形象。
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