概要：第五，要积极推广应用税控收款机，加强发票管理。推广应用税控收款机和加强发票管理是税务机关及时、准确掌握纳税人生产、经营信息，强化税源监控、堵塞税收征管漏洞的重要手段。各地要认真贯彻落实全国推广应用税控收款机电视电话会议精神，尽快落实选型招标，有计划、积极稳妥地推进税控收款机的应用。商业零售、饮食、娱乐业、服务、交通运输等行业以及小规模工业企业，具有一定规模和固定经营场所的纳税人，都要按规定安装税控收款机。税务机关要用好税控收款机，发挥其控税的作用。运用税控收款机和统一发票的目的，是监控企业销售、营业情况以及相应的流转税，也能控制企事业单位成本、费用，防止假票列账偷税，同时提高企业和税务机关管理效率。主管税务机关要严把两道关：一是以票控税，按税控机开票数计征增值税或营业税，并处理好与定额的关系，同时要运用这一销售（营业）信息评估企业所得税，加强企业所得税管理；二是发票发售，必须验旧售新，就是要检查旧发票开具的金额是否申报纳税了，也就是必须经过第一道关之后才可发售新的发票。按照以票控税的要求，税务机关在审核纳税人申报纳税时必须进行表卡（票）比对，充分发挥发票在税收征管中

国家税务总局局长在基层调研时的讲话,标签：领导讲话稿范文,如何写领导讲话稿,http://www.51jxk.com
　　第五，要积极推广应用税控收款机，加强发票管理。推广应用税控收款机和加强发票管理是税务机关及时、准确掌握纳税人生产、经营信息，强化税源监控、堵塞税收征管漏洞的重要手段。各地要认真贯彻落实全国推广应用税控收款机电视电话会议精神，尽快落实选型招标，有计划、积极稳妥地推进税控收款机的应用。商业零售、饮食、娱乐业、服务、交通运输等行业以及小规模工业企业，具有一定规模和固定经营场所的纳税人，都要按规定安装税控收款机。税务机关要用好税控收款机，发挥其控税的作用。运用税控收款机和统一发票的目的，是监控企业销售、营业情况以及相应的流转税，也能控制企事业单位成本、费用，防止假票列账偷税，同时提高企业和税务机关管理效率。主管税务机关要严把两道关：一是以票控税，按税控机开票数计征增值税或营业税，并处理好与定额的关系，同时要运用这一销售（营业）信息评估企业所得税，加强企业所得税管理；二是发票发售，必须验旧售新，就是要检查旧发票开具的金额是否申报纳税了，也就是必须经过第一道关之后才可发售新的发票。按照以票控税的要求，税务机关在审核纳税人申报纳税时必须进行表卡（票）比对，充分发挥发票在税收征管中的作用，使税源监控和税款征收真正结合起来。
　　谈到以票控税问题，顺便讲一下，地方税务局如何运用发票加强交通运输企业营业税管理。近年来，国、地税局配合，进行运输发票信息交换，以票控税，使地税局营业税征收和国税局增值税抵扣管理都得到了加强，但有一些地方地税局在操作上还存在问题，在审核自开票运输户申报营业税时没有对申报表与发票（发票清单）进行比对，就把发票信息传给国税局，或者漏采漏传，没有做到以票控税。希望存在这个问题的地方要尽快改正，按照总局要求切实加强运输企业税收管理。做好这项工作，要抓住两点：一是按申报的发票清单数额计征营业税，同时用于评估其所得税；二是计征营业税后的发票信息才传给国税局，用于抵扣票的交叉稽核。
　　以票控税，不仅在使用税控机情况下要这样做，没有使用税控机的也要如此做。各地税务机关要强化发票验旧购新管理，就是在检查旧票开具金额计缴了相应的税款后才能售予新票。这也是以票控税、表票比对。要积极推广应用有奖发票，依法落实发票违章举报制度，切实加强发票管理。
　　（二）加强各税种管理
　　要针对各税种的不同特点，抓住薄弱环节，有针对性地加强管理。按照“以票控税、网络比对、税源监控、综合管理”的要求，以“一四六小”为抓手，加强增值税管理。综合运用计算机和网络等手段，对纳税人申报的销项税额、进项税额进行审核和控制，防止纳税不通过防伪税控系统开票，或少报销项税额。要加强对“四小票”的抵扣管理，做好“四小票”异常信息的协查，发现缺联票、大头小尾票等异常，一定要检查核实，涉嫌偷骗税的及时移交稽查。要做好防伪税控“一机多票”系统的推广应用工作，加强对普通发票的管理。加强新办商贸企业一般纳税人认定工作，认真负责地做好案头审核、实地查验、约谈等审查工作。要及时把符合一般纳税人标准的小规模纳税人纳入一般纳税人管理。加强企业所得税管理。按照“核实税基、完善汇缴、强化评估、分类管理”的要求强化措施，提高企业所得税管理水平。针对一些企业现金交易、做假账、使用假发票问题，充分运用各种管理手段，对企业的收入、成本、费用以及纳税调整项目进行审核和控制，以正确核实应纳税所得额，堵塞征管漏洞。要改进企业汇总纳税管理办法，完善预缴办法，加强汇算清缴，搞好总部和分支所在地税务局之间的配合，切实强化企业所得税征管。按照“四一三”思路，加强个人所得税管理。推行全员全额扣缴申报，加大对高收入者的管理力度，推进开具个人所得税完税证明工作。落实车辆税收“一条龙”管理，以车辆购置税征收为控制环节，加强机动车辆生产、销售、购置、使用环节所涉及税种的征管。推进房地产税收“一体化”管理，以契税征收为抓手，搞好信息传递，强化房地产生产、交易、保有诸环节所涉及各税种的管理。要规范个体工商户税收管理，落实集贸市场税收分类管理办法。县(区)局以下税务部门要综合运用各税种评估方法，统一对企业开展纳税评估。要进一步加强国际税收管理和对涉外企业的税收征管，完善跨国公司税收管理办法，加大反避税力度。反避税案件调查后，要将企业的跨国关联交易纳入税源监控重点，做好纳税评估，建立跟踪管理办法。加强对反避税案件的宣传，推广反避税成功案例的做法。要适应经济全球化趋势，进一步研究完善反避税对策。
　　（三）认真落实税收管理职责
　　各级税务机关要严格按照规定，规范外部机构设置，进一步理顺内部各部门之间的工作关系，健全岗责体系，落实管理职责。搞好征收、管理、稽查等环节之间的业务衔接，做到按职能分工不分家。办税服务厅和管理部门之间要切实加强工作联系。管理部门要将工作中发现有偷逃税嫌疑的线索及时移交给稽查部门，稽查部门在查案中发现征管方面的问题要向管理部门提出整改意见。理顺综合管理部门与专业管理部门之间的关系。总局、省局的法规、征管、计统等部门要在税政管理、征收管理、统计分析等方面发挥综合管理的作用，总局的专业管理部门既要做好各税种的税政管理工作，又要加强各税种征收管理。省局的专业管理部门要把工作重点放到加强征管上。基层税务机关要对各税种实行综合管理，一个口子面对纳税人搞好管理和服务工作。处理好上下级税务机关之间的关系。根据上下级税务机关的职能配置和职责分工，上级机关对下级机关指导和布置工作，要注意统筹协调，充分了解基层的管理状态和管理要求，以利其更好地加强管理。基层税务机关要善于把上级的各方面管理要求、方法统筹落实到税款征收、税源管理和税务稽查中，切实做好各项工作。
　　(四)严格减免税和欠税管理
　　要认真执行税收减免管理办法，严格规范减免税管理。继续开展减免税政策的清理整顿，取消不合理的税收减免，同时严格减免税政策的制定程序。要完善和规范减免税优惠政策，逐步实现四个转变：从各税种普遍减免转变为以所得税为主的减免，从以直接减免方式为主转变为以间接优惠方式为主，从对特定地区、特定企业的税收减免转变为主要针对产业发展的税收优惠，从国家直接用税收减免支持企业发展转变为由资产所有者对企业扶持，确要国家支持的，也应综合运用财政支出、税收减免以及其他经济手段支持。要全面推行企业减免税申报制度，切实规范减免税核算管理。主管税务机关应设立纳税人减免税管理“一户式”台账，建立减免税动态监控机制。要做好政策实施效果、减免税额等统计评估和总结分析报告工作，及时发现减免税政策执行中出现的问题，以利完善政策、加强管理。要建立欠税人报告制度，实行催缴制度化。加强延期申报管理，严格执行滞纳金制度。认真落实欠税公告办法，定期公告欠税情况。落实以欠抵退、通过发票管理控制欠税等办法，积极发挥纳税信用等级评定管理制度对促进纳税人依法纳税的作用。加强欠税检查，加强与银行、国库的联系，及时掌握欠税人生产经营、资金运行等信息，实现动态监控。
　　(五)改进和优化纳税服务
　　要全面落实纳税服务工作规范，不断提高纳税服务水平。加强纳税咨询辅导，帮助纳税人掌握税法知识，熟悉办税程序。进一步搞好办税服务厅建设，改进申报受理和审核工作，推行涉税事项“一站式”服务。引导纳税人在申报期内分时段办理申报纳税，开展预约服务，合理解决申报期后几天纳税人排队问题。要继续清理简并报表资料，减轻纳税人负担。完善纳税信用等级评定管理办法，进一步加强税收信用体系建设。搞好税务网站管理，改进12366热线服务。充分利用现代信息技术和金融支付结算工具，推行多种申报和缴款方式，推进税库银联网。
　　 (六)搞好税务稽查工作
　　坚决打击各种涉税违法活动，严厉查处虚开和故意接受虚开增值税专用发票与其他可抵扣票，骗取出口退税，以及利用做假账、两套账、账外经营偷税等案件。加强税收专项检查和专项整治，对房地产业、娱乐业、金融保险业、邮电通信业、煤炭生产及运销企业、废旧物资经营企业、涉外企业税收和个人所得税进行专项检查，同时选择一些发案率高、税收秩序比较混乱的地区开展专项整治。加大涉税违法案件处罚力度和查补税款追缴力度。与公安部门联合开展打击制售假发票、虚开与接受虚开发票“中间人”的专项治理。依法做好案件移送工作。加强案例分析和专项检查总结，查找管理漏洞，完善管理办法，改进办案方法，以查促管、以查促查。
　　 (七)健全和完善税收征管考核评价体系
　　现行税收征管质量考核，主要侧重申报率、入库率、欠税增减率、滞纳金加收率和处罚率等“六率”的考核，对提高税收征管质量和效率尤其是提高税款入库率起到一定作用。但是，“六率”考核的内容，仅是起码要做到的，并不能完全反映税务机关掌握纳税人纳税申报和纳税能力的真实情况、各地宏观税负和行业税负水平、征管工作程序落实情况、纳税评估开展情况等，如果不加强引导，还会出现片面性，如有些基层税务机关只重视已登记户管理，而不积极主动去清理漏征漏管户，因为新的登记户增加，有时反而会降低申报率。只满足于纳税人自己申报的税款入库，而不积极分析企业申报是否真实，不重视评估企业应纳税额。等等。这些考核评价指标存在的问题，我们要重视。对“六率”考核要加以引导，做到心中有数，不能简单地认为“六率”高的征管质量和效率就高了。在进行“六率”分析的同时，还要进一步分析评价宏观税负、税收增长弹性、税收成本变化等税收经济指标。这样才能看准方向，把住大局，清醒地了解征管工作中存在的问题，并积极地解决问题，不断地取得进步。我们要认真总结征管考核实践，积极研究措施，进一步完善征管考核评价体系。要按照执法规范、征收率高、成本降低、社会满意的总体要求，充分利用征管信息系统的数据，全面系统考核税收征管工作的质量与效率。

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